Le nombre de jours d’encours (DSO): définition, importance et calcul

Oct 4, 2019

blog iController - DSO

Le nombre de jours d’encours (DSO) est l’indicateur le plus fréquemment utilisé pour observer le comportement de paiement de vos clients. Tôt ou tard chaque entreprise se voit confrontée à des factures échues ou non payées. Si vous n’intervenez pas à temps, celles-ci vont s’accumuler et entraîner de sérieuses conséquences pour votre entreprise. Est-ce que vous souhaitez vérifier si le statut ‘alarmant’ ou vos efforts pour réduire les délais de paiement ont eu un certain impact? Utilisez alors DSO comme outil pour obtenir une vue rapide et fiable.

Que signifie DSO?

DSO est l’abréviation de Days Sales Outstanding. En français: NJC (Nombre de Jours de Crédit clients). C’est le délai moyen de paiement par un client après la livraison d’un produit ou d’un service.

Le ratio DSO offre une vue nette sur le flux de trésorerie et donc sur la santé de l’entreprise. C’est l’indicateur le plus fréquemment utilisé pour la gestion crédit et la gestion des débiteurs.

L’importance d’un bon ratio DSO

Chaque entreprise a tout intérêt à avoir un bon ratio DSO. Tout ce qu’une entreprise doit encore recevoir pour des produits ou des services qui ont été livrés constituent une perte qu’on ne peut pas sous-estimer. Après tout, chaque euro qu’on n’a pas encaissé ne peut pas encore être investi.

Un bon ratio DSO est un ratio DSO faible. Un ratio DSO faible indique que les factures sont payées rapidement, ce qui est propice pour la trésorerie.

DSO et délais de paiement

Les délais de paiement des factures ont bien sûr aussi un impact sur le DSO. Tant que le ratio DSO respecte le délai de paiement des factures ou qu’il ny a que quelques jours de retard, il n’y a aucun problème. Par contre il y a lieu de s’inquiéter lorsque le DSO dépasse largement le délai de paiement. Cela peut arriver, par exemple, dans le cas d’une entreprise qui a un portefeuille de débiteurs à risque ou qui ne mène pas une bonne gestion de débiteurs. Il y a dans ce cas un impact négatif sur le flux de trésorerie et par conséquent sur la santé de l’entreprise.

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Exemple de calcul DSO

Il existe différentes méthodes pour calculer le ratio DSO. La manière la plus simple et la plus utilisée est de diviser l’encours de créances clients du mois par le chiffre d’affaires du mois et de multiplier le résultat par 30.

Exemple de calcul DSO:

(encours de créances clients du mois / chiffre d’affaires du mois) x 30 = délai de paiement moyen en jours

Pour une inventorisation rapide, vous pouvez aussi diviser l’encours de créances clients du mois par le chiffre d’affaire mensuel moyen (chiffre d’affaire annuel/12) au lieu du chiffre d’affaire du mois. Pour une méthode trimestrielle vous remplacez le chiffre d’affaire mensuel par le chiffre d’affaire trimestriel moyen.

Comment diminuer le DSO?

Comment réduire le ratio DSO? Tout d’abord par un bon travail préparatoire. En examinant soigneusement la solvabilité de clients potentiels, vous réduisez le risque de débiteurs défaillants.

Et puis un suivi rigoureux de vos factures est particulièrement important. Un logiciel tel que iController est idéal à cet effet: il aide à prendre les décisions appropriées dans la gestion crédit.

Faiblesses du DSO

Le ratio DSO est parfois critiqué. La plus grande faiblesse réside dans le fait que les calculs sont basés sur des moyennes. Grands montants, petits montants, délais de paiement, tout cela peut mener à un ratio DSO qui est susceptible de fortement fluctuer à court terme. En ce sens ce n’est pas un indicateur infaillible de la santé de l’entreprise.

Un deuxième point de critique: votre ratio DSO a beau être parfait, cela ne garantit nullement qu’un client qui paie à temps aujourd’hui en fera autant demain. Le DSO ne prédit donc pas le comportement de paiement futur.

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